1. Was ist erstattungsfähige Mehrwertsteuer ?
Die Mehrwertsteuer (TVA oder taxe sur la valeur ajoutée) ist eine indirekte Verbrauchssteuer, die auf in Frankreich verkaufte Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Es gibt verschiedene Mehrwertsteuersätze, die von der Art und dem Wirtschaftszweig der Produkte oder Dienstleistungen abhängen. Die Mehrwertsteuer wird von den Unternehmen von ihren Kunden eingenommen und an den Staat abgeführt. Unternehmen können aber auch die Mehrwertsteuer abziehen, die sie auf ihre eigenen geschäftlichen Einkäufe gezahlt haben. Dies wird als abzugsfähige Mehrwertsteuer bezeichnet. Die erstattungsfähige Umsatzsteuer ist also der Teil der Umsatzsteuer, der unter bestimmten Bedingungen vom Staat erstattet werden kann.
2. Wie wird die erstattungsfähige Mehrwertsteuer berechnet ?
Um die erstattungsfähige Umsatzsteuer zu berechnen, muss zunächst zwischen eingenommener und abzugsfähiger Umsatzsteuer unterschieden werden. Daraus ergibt sich die Nettoumsatzsteuer, der Betrag, der an den Staat abgeführt werden muss. Wenn die abzugsfähige Umsatzsteuer höher ist als die eingenommene Umsatzsteuer, erhält man ein Umsatzsteuerguthaben, das zurückgefordert werden kann: das ist die erstattungsfähige Umsatzsteuer !
Beispiel : Ein Unternehmen verkauft Produkte für 10.000 € (ohne MwSt.) mit einer Umsatzsteuer von 20 %. Sie nimmt also 2 000 € Umsatzsteuer ein, die sie an den Staat abführen muss. Sie kaufte aber auch Waren und Dienstleistungen für 8 000 € (ohne MwSt.) mit 20 % Mehrwertsteuer. Sie kann also 1 600 € Umsatzsteuer abziehen. Die Differenz zwischen eingenommener und abziehbarer Vorsteuer beträgt 400 €. Dies ist die Netto-Mehrwertsteuer, die das Unternehmen an den Staat zahlen muss. Hätte das Unternehmen für 12.000 € (ohne MwSt.) mit 20 % MwSt. gekauft, hätte es 2.400 € MwSt. abziehen können. Die Differenz zwischen Ausgangs- und Vorsteuer würde dann -400 € betragen. Dies ist das Umsatzsteuerguthaben, das das Unternehmen vom Staat zurückfordern kann.
3. Was sind die Voraussetzungen für die Erstattung der Umsatzsteuer ?
Um die Mehrwertsteuer zurückfordern zu können, müssen Sie mehrere Bedingungen erfüllen :
- Das Unternehmen muss umsatzsteuerpflichtig sein, d. h. es muss für den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen Umsatzsteuer berechnen.
- Die Käufe, die sie tätigen, müssen in den Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit fallen und für ihren Betrieb und/oder ihre Produktion notwendig sein.
- Auf Einkäufe muss ein Mehrwertsteuersatz von mehr als null erhoben werden. Wenn diese von der Steuer befreit sind oder einem Steuersatz von 2,1 % unterliegen, sind sie nicht abzugsfähig.
- Schließlich müssen die Einkäufe durch eine den Steuervorschriften entsprechende Rechnung belegt werden, in der der Betrag und der Mehrwertsteuersatz angegeben sind.
4. Welche Waren und Dienstleistungen kommen für erstattungsfähige Mehrwertsteuer in Frage ?
Die meisten von einem Unternehmen gekauften Waren und Dienstleistungen kommen für erstattungsfähige Mehrwertsteuer in Betracht, sofern sie die oben genannten Bedingungen erfüllen. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, die entweder ganz vom Abzugsrecht ausgeschlossen oder teilweise abzugsfähig sind.
Zu den vom Recht auf Vorsteuerabzug ausgeschlossenen Waren und Dienstleistungen gehören :
- Ausgaben für Wohnen (Mieten, Nebenkosten usw.)
- Ausgaben für Essen und Getränke (außer für Mahlzeiten des Personals)
- Ausgaben für Tabak
- Ausgaben für Empfänge, Geschenke und Öffentlichkeitsarbeit
- Ausgaben für Personenkraftwagen (außer für solche, die ausschließlich für die berufliche Tätigkeit genutzt werden)
- Ausgaben für Treibstoff für Personenfahrzeuge (außer Diesel für Nutzfahrzeuge)
- Ausgaben für Freizeit, Unterhaltung und Aufführungen
Zu den teilweise abzugsfähigen Waren und Dienstleistungen gehören :
- Ausgaben für Telefon und Internet (bis zu 80 % absetzbar).
- Ausgaben für die Beförderung von Personen (bis zu 80 % absetzbar).
- Ausgaben für Kraftstoff für Nutzfahrzeuge (80 % für Benzin und 100 % für Diesel absetzbar).
- Ausgaben für die Miete oder den Kauf von Nutzfahrzeugen (absetzbar zu 80% für Benzin und 100% für Diesel).
- Ausgaben für Mahlzeiten im Rahmen einer Lieferanten-/Kundeneinladung, einer Mahlzeit allein auf einer Geschäftsreise, einer Geschäftsbesprechung oder eines Jahresabschlussessens (zu 50 % absetzbar).
5. Wie beantrage ich die Erstattung der erstattungsfähigen Umsatzsteuer ?
Um die Erstattung der erstattungsfähigen Umsatzsteuer zu beantragen, müssen Sie zusätzlich zur normalen Umsatzsteuererklärung eine spezielle Erklärung ausfüllen. Es gibt zwei Arten von Erklärungen :
- Die monatliche Erklärung, sofern das USt-Guthaben mehr als 760 € beträgt.
- Die jährliche Erklärung, sofern das Umsatzsteuerguthaben mehr als 150 € beträgt.
Die Erklärung muss online auf der Website der Steuerbehörde innerhalb der gleichen Frist wie die normale Umsatzsteuererklärung abgegeben werden.
6. Was sind die Vor- und Nachteile der erstattungsfähigen Umsatzsteuer ?
Die erstattungsfähige Umsatzsteuer hat für Unternehmen mehrere Vorteile :
- Sie führt zu einer geringeren Steuerlast und einer höheren Rentabilität.
- Sie ermöglicht es, den Cashflow und den Bedarf an Betriebskapital zu optimieren.
- Sie erleichtert es, in Waren oder Dienstleistungen zu investieren, die für die Geschäftstätigkeit benötigt werden.
Die erstattungsfähige Mehrwertsteuer hat auch einige Nachteile :
- Sie beinhaltet eine strenge Verwaltung der Rechnungen und Erklärungen.
- Sie kann zu häufigeren Steuerprüfungen führen.
- Sie kann je nach den geltenden Sätzen und Regeln Schwankungen unterliegen.
7. Wie kann man die Mehrwertsteuerrückerstattung auf Geschäftsausgaben besser handhaben ?
Um die USt-Erstattung von Spesenabrechnungen zu vereinfachen und zu optimieren, empfiehlt sich die Verwendung einer geeigneten Softwarelösung. Eine solche Lösung ermöglicht :
- Scannen und Archivieren von Ausgabenbelegen unter Einhaltung der Regeln für einen zuverlässigen Prüfpfad.
- Automatische Extraktion relevanter Daten aus Rechnungen, einschließlich des Betrags und des Steuersatzes der Mehrwertsteuer.
- Prüfen Sie, ob Rechnungen den steuerlichen Anforderungen entsprechen, und weisen Sie auf Unstimmigkeiten oder Fehler hin.
- Berechnen Sie den Betrag der abzugsfähigen und erstattungsfähigen Vorsteuer unter Berücksichtigung der spezifischen Regeln für jede Ausgabenart.
- Daten in die Buchhaltungssoftware integrieren und Umsatzsteuererklärungen erstellen.
- Beantragen Sie die Erstattung der Umsatzsteuer bei der Steuerbehörde unter Einhaltung der Fristen und Schwellenwerte.
Beantragen Sie die Erstattung der Umsatzsteuer bei der Steuerbehörde unter Einhaltung der Fristen und Schwellenwerte. Auf dem Markt gibt es mehrere Lösungen, und es ist wichtig, diejenige auszuwählen, die Ihre Bedürfnisse und Besonderheiten als Unternehmen am besten abdeckt.
